Zmiany w korektach deklaracji podatkowych od 1 października 2026 roku. Sprawdź, co musisz wiedzieć
Polski system podatkowy charakteryzuje się dynamicznymi zmianami, a nadchodząca nowelizacja Ordynacji podatkowej przynosi istotne modyfikacje w zakresie poprawiania błędów w rozliczeniach. Od 1 października 2026 roku wejdą w życie przepisy, które ułatwią urzędom skarbowym samodzielne korygowanie niektórych dokumentów, ale jednocześnie nałożą na podatników nowe obowiązki formalne, m.in. przy ubieganiu się o zwrot nadpłaty.
Planowane modyfikacje wpłyną na codzienne funkcjonowanie przedsiębiorców, spółek oraz byłych wspólników. Sprawdźmy, na czym dokładnie polegają te nowości i jak się do nich przygotować.
1. Wyższy limit dla automatycznej korekty przez urząd skarbowy
Do tej pory organ podatkowy mógł samodzielnie poprawić drobne błędy i pomyłki pisarskie czy rachunkowe w złożonej deklaracji (np. JPK_V7 czy deklaracji akcyzowej), o ile zmiana kwoty zobowiązania, zwrotu lub straty nie przekraczała 5 000 zł.
Od października 2026 roku progiem granicznym staje się kwota 10 000 zł.
Co to oznacza w praktyce?
Jeśli urząd skarbowy w ramach czynności sprawdzających wykryje błąd, z którego wynika zmiana wysokości:
- zobowiązania podatkowego lub podatku do zapłaty,
- nadpłaty lub zwrotu podatku,
- nadwyżki podatku naliczonego nad należnym (do przeniesienia na kolejny okres),
- poniesionej straty,
…i różnica nie przekroczy 10 000 zł, skoryguje dokumenty za podatnika.
Procedura informowania o korekcie urzędowej
Zmianie ulega również sposób powiadamiania o wprowadzonych poprawkach. Urząd nie będzie wysyłał uwierzytelnionej kopii poprawionej deklaracji. Zamiast tego podatnik otrzyma oficjalną informację zawierającą:
- Przyczyny wprowadzenia korekty z urzędu.
- Szczegółowe zestawienie zmian w kwotach (np. nową wysokość podatku do zapłaty lub zmniejszoną stratę).
- Pouczenie o prawie do złożenia sprzeciwu.
Pamiętaj o terminach: Od dnia doręczenia zawiadomienia masz 14 dni na wniesienie sprzeciwu, jeśli nie zgadzasz się z ustaleniami urzędu. Wniesienie sprzeciwu anuluje korektę dokonaną przez organ. Jeżeli natomiast w przyszłości sam postanowisz złożyć kolejną korektę, punktem odniesienia będą wartości ustalone przez urząd (chyba że skutecznie złożyłeś sprzeciw).
2. Obowiązkowe uzasadnienie korekty przy nadpłacie powyżej 10 000 zł
Dotychczas dołączanie uzasadnienia do składanej korekty miało w większości przypadków charakter fakultatywny. Nowelizacja wprowadza wyraźną granicę kwotową dla sytuacji, w których korygujesz rozliczenie w celu odzyskania pieniędzy.
W sytuacji, gdy skorygowana deklaracja wykazywać będzie nadpłatę wyższą niż 10 000 zł, dołączenie pisemnego uzasadnienia przyczyn korekty staje się bezwzględnym wymogiem prawnym.
W treści uzasadnienia należy precyzyjnie wyjaśnić, z czego wynikała pierwotna pomyłka (np. przeoczenie faktury kosztowej, błędna klasyfikacja stawki VAT czy niewłaściwe ujęcie ulgi) oraz przedstawić argumenty potwierdzające prawo do zwrotu.
3. Ważne zmiany dla byłych wspólników spółek cywilnych
Osoby, które tworzyły spółkę cywilną, po jej rozwiązaniu często napotykały trudności ze sprawnym rozliczeniem spraw podatkowych. Nowe przepisy wprowadzają dedykowany warunek formalny.
Byli wspólnicy składający korektę deklaracji (z której wynika nadpłata) za okres funkcjonowania spółki cywilnej będą musieli dołączyć umowę spółki w brzmieniu aktualnym na dzień jej rozwiązania. Bez tego załącznika weryfikacja wniosku o nadpłatę przez urząd skarbowy nie będzie możliwa.
4. Nowe uprawnienia dla grup VAT i Podatkowych Grup Kapitałowych (PGK)
Nowelizacja Ordynacji podatkowej doprecyzowuje również sytuację podmiotów działających w grupach podatkowych, które zakończyły swój byt prawny.
Uprawnienie do wniesienia wniosku o stwierdzenie nadpłaty w zakresie rozliczeń z okresu istnienia grupy zyskują:
- Przedstawiciele grup VAT – po utracie przez grupę statusu podatnika podatku od towarów i usług.
- Spółki wchodzące w skład Podatkowej Grupy Kapitałowej (PGK) – po utracie statusu podatnika w rozumieniu ustawy o CIT, w odniesieniu do zobowiązań z okresu działania grupy.
| Zmiana w przepisach | Stan do 30 września 2026 r. | Stan od 1 października 2026 r. |
| Maksymalny limit korekty z urzędu | 5 000 zł | 10 000 zł |
| Dokument od urzędu po korekcie | Uwierzytelniona kopia deklaracji | Informacja o przyczynach i zmianach kwot |
| Obowiązek uzasadnienia nadpłaty | Dobrowolny (co do zasady) | Obowiązkowy przy nadpłacie > 10 000 zł |
| Korekta po rozwiązaniu spółki cywilnej | Ogólne zasady | Wymagana umowa spółki na dzień rozwiązania |
Jak bezpiecznie poruszać się w gąszczu zmian podatkowych?
Rosnący stopień skomplikowania przepisów oraz surowsze wymogi formalne przy korektach sprawiają, że błędy w księgowości mogą prowadzić do niepotrzebnych sporów z fiskusem lub opóźnień w zwrocie środków.
Jeżeli chcesz mieć pewność, że deklaracje Twojej firmy są sporządzane bezbłędnie, a ewentualne korekty przebiegają sprawnie i zgodnie z przepisami, warto skorzystać z profesjonalnego wsparcia. Sprawdź, jak nasza usługa biura rachunkowego
pomaga przedsiębiorcom zachować pełne bezpieczeństwo finansowe. Zapoznaj się z aktualną ofertą usług księgowych, przejrzyj przejrzysty cennik obsługi lub po prostu skontaktuj się z nami – chętnie odpowiemy na wszystkie pytania.
